“减税降费 缓税缓费”双重发力

企业是最重要的市场主体。2021年，“减税降费 缓税缓费”双重发力：从小微企业普惠性税收减免政策，到创新企业研发费用加计扣除政策，再到对制造业中小微企业实施阶段性税收缓缴措施……这些政策措施有效地减轻了企业负担，提高了企业抵御风雨的能力。

中央经济工作会议明确，2022年积极的财政政策提升效能，更加注重精准、可持续。专家表示，减税降费将继续成为财政政策的一大亮点，明年新的减税降费将聚焦保市场主体，侧重支持制造业、鼓励科技创新等方向，通过优化营商环境等，为企业发展创造更好条件。

助力企业轻装上阵 2021年新增减税降费达1万亿元

回顾2021年，我国继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，助力企业轻装上阵。将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元；对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上再减半征收所得税；延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%……财政部党组书记、部长刘昆在日前举行的全国财政工作视频会议上表示，预计2021年新增减税降费达到1万亿元。

2021年世界经济形势仍复杂严峻，我国经济恢复基础尚不牢固，中小微企业和个体工商户困难较多，减税降费政策对于巩固经济基本盘具有重要意义。数据显示，2021年前三季度，全国七成有经营活动收入的小微企业无需缴税，小微企业每百元销售收入缴纳税收较2020年同期进一步下降18.9%。

为鼓励企业进行科技创新、缓解企业生产经营资金压力，研发费用加计扣除比例提高与提前享受范围扩展充分发挥了税收激励企业创新的“杠杆”作用。国家税务总局数据显示，截止到10月底，2021年全国各类企业提前享受加计扣除金额1.3万亿元，减免税额3333亿元，企业享受政策红利的时间更早、力度更大。

中车长春轨道客车股份有限公司财务总监卢淑华表示，10月即可提前享受前三季度的研发费用加计扣除政策出台后，在10月纳税申报期，公司提前享受税收减免1.76亿元，极大缓解了企业资金压力。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说，市场主体是我国经济韧性、潜力所在，关系到就业、增长、创新。2021年我国优化和落实减税降费政策，切实降低实体经济企业成本，优化了税收营商环境，激活了市场活力，有力促进高质量发展。“十三五”期间大规模的持续减税，在助力经济行稳致远的同时，为市场主体创造了更优的可持续发展空间。数据显示，2016-2021年我国新增减税降费累计超8.6万亿元。

缓缴税费播撒“及时雨”精准滴灌减轻企业现金流压力

2021年我国经济开局良好，但从三季度开始，受疫情多点散发、大宗商品价格上涨、用工等综合成本上升等诸多因素影响，处于中下游的制造业中小微企业经营压力加大。10月底，国家针对企业最关心、最直接、最现实的资金流动难题，出台阶段性缓税措施，缓解企业资金困难和经营压力。

国家税务总局党委书记、局长王军在全国税务工作会议上预计，围绕提振工业经济运行、促进能源电力保供，预计2021年将为制造业中小微企业办理缓税（费）2000亿元，为煤电和供热企业办理“减、退、缓”税270亿元。

缓缴措施实施以来，纳税人普遍反映税费压力减轻，资金压力得到缓解。与此前相比，新举措覆盖范围明显扩大，不仅覆盖小微企业，也覆盖中型企业，缓缴涉及税费涵盖企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，企业九成以上税负来自这些税种。

南城鑫旺合金有限公司是一家位于江西省抚州市南城县徐家镇的中型制造业企业，主要从事钼、钨、镍等合金及有色金属制品的研制、生产及销售。由于今年原材料价格上涨，经营成本与产品价格水涨船高，给企业发展带来不小的压力。“对制造业这些实体经济来说，资金压力真的是一个无法避免的话题。”该公司负责人洪满福说，缓缴政策就像是一场“及时雨”，阶段性缓解了企业资金占用压力，仅10月份公司就缓缴税费45.1万元，如果再加上年底销量上扬，预计可缓缴的税费就相当可观。

国能南宁发电有限公司位于广西南宁横州市六景工业园区的煤电企业，煤价上涨导致企业面临很大困难，9-10月亏损7000多万元。公司总经理支卫峰说：“2021年煤价最高峰时达2800元/吨，比年初550元/吨翻了5倍，2021年10-12月份公司缓缴税款达到3000多万元。缓缴政策给我们注入了保供强心针。”

专家表示，今年的减税降费突出结构性减税，体现出国家注重减税质量上的提质升级。缓税政策精准滴灌制造业中小微企业，对帮助企业减轻负担，摆脱当前困境，转型升级，提高竞争力具有积极作用。

2022年实施新的减税降费政策积极的财政政策更加注重精准、可持续

中央经济工作会议明确，实施新的减税降费政策。要继续面向市场主体实施新的减税降费，帮助他们特别是中小微企业、个体工商户减负纾困、恢复发展。明年财政政策有哪些看点？下一步工作如何落实落细？

刘昆在2021年全国财政工作视频会议部署工作时表示，2022年积极的财政政策提升效能，更加注重精准、可持续，要重点把握好六个方面：一是实施更大力度减税降费，增强市场主体活力。二是保持适当支出强度，提高支出精准度。三是合理安排地方政府专项债券，保障重点项目建设。四是加大中央对地方转移支付，兜牢基层“三保”底线。五是坚持党政机关过紧日子，节俭办一切事业。六是严肃财经纪律，整饬财经秩序。

良好的税收营商环境，有助于增加新办企业“安家落户”的信心。国务院发展研究中心宏观经济部副部长、教授冯俏彬表示，2021年减税降费政策更加突出政策的精准性。预计2022年积极的财政政策将聚焦三个方面：一是更加注重提升效能，注重精准性。二是保持一定的支出强度。三是继续实施减税降费政策，重点可能会落在降费及优化营商环境上面。

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